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實(shí)施更大規模減稅降費是黨*、*的重大決策部署，是減輕企業(yè)負擔、激發(fā)微觀(guān)主體活力、深化供給側結構性改革的重大舉措。稅務(wù)部門(mén)聞令即動(dòng)、科學(xué)部署、掛圖作戰，深入抓好減稅降費政策貫徹落實(shí)各項工作，確保廣大納稅人、繳費人有實(shí)實(shí)在在、真真切切的獲得感。記者從*了解到，目前，5月份納稅申報期已經(jīng)結束，1-4月新減稅數據“新鮮出爐”，深化增值稅改革、小微企業(yè)普惠性政策、個(gè)稅改革等一系列減稅降費成效顯現，市場(chǎng)主體負擔減輕，企業(yè)投資與發(fā)展的信心進(jìn)一步增強，改革紅利正在逐步轉化為優(yōu)化經(jīng)濟結構、擴大有效需求的動(dòng)能，有力助推我國經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。
深化增值稅改革實(shí)施首月減稅超千億元
作為2019年更大規模減稅降費的“重頭戲”，深化增值稅改革自4月1日起實(shí)施，5月1日起申報納稅，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應稅銷(xiāo)售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%；原適用10%稅率的，稅率調整為9%。據5月征期納稅申報數據顯示，深化增值稅改革首月實(shí)現凈減稅1113億元。
據*貨物和勞務(wù)稅司司長(cháng)*樹(shù)介紹，首月減稅金額較大主要受兩方面因素影響：一是銷(xiāo)項端稅率已經(jīng)即時(shí)下調，但進(jìn)項端按原稅率開(kāi)具的發(fā)票首月體現較多，抵扣相應較多；二是納稅人過(guò)去購入不動(dòng)產(chǎn)尚未抵扣的進(jìn)項稅額本月一次性轉入的金額較大。
分行業(yè)來(lái)看，制造業(yè)減稅效果為明顯，實(shí)現凈減稅476億元，占總減稅金額的比例超過(guò)四成，居所有行業(yè)*。處于增值稅鏈條中間環(huán)節的批發(fā)零售業(yè)，實(shí)現凈減稅416億元。適用9%稅率的建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、交通運輸業(yè)分別實(shí)現凈減稅32億元、12億元、7億元。適用6%稅率的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)，雖然此次改革稅率保持不變，但受益于國內旅客運輸服務(wù)納入抵扣、加計抵減、允許不動(dòng)產(chǎn)一次性抵扣等配套措施，均實(shí)現減稅，現代服務(wù)業(yè)、生活服務(wù)業(yè)分別實(shí)現凈減稅36億元、18億元。
*新數據顯示，1-4月全國累計新增減稅5245億元，由三部分構成：
——2019年新出臺減稅政策新增減稅1934億元：包括深化增值稅改革減稅1113億元，小微企業(yè)普惠性政策減稅623億元，個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除政策減稅198億元；
——2018年實(shí)施2019年翹尾減稅政策新增減稅3267億元：包括個(gè)人所得稅步改革翹尾新增減稅1945億元，增值稅降率翹尾新增減稅1184億元；
——2018年到期后2019年延續實(shí)施減稅政策新增減稅44億元。
“沒(méi)想到力度這么大，受益于增值稅降稅率、旅客運輸服務(wù)進(jìn)項抵扣，我們個(gè)月就實(shí)現減稅180多萬(wàn)元。”安徽昊源化工集團有限公司財務(wù)部部長(cháng)侯繼文指著(zhù)電子申報表中應納稅額合計一欄介紹說(shuō)。
昊源化工是安徽省阜陽(yáng)市一家大型化工企業(yè)，位列“全國氮肥行業(yè)20強”“中國化工企業(yè)500強”。“公司正處于加速發(fā)展的機遇期和轉型升級的關(guān)鍵期，現金流直接關(guān)系到企業(yè)發(fā)展的速度。在這次深化增值稅改革中，不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項稅額可以一次性全額抵扣了，我們公司之前尚未抵扣完的268.83萬(wàn)元待抵扣進(jìn)項稅額這次全部抵扣，僅利息我們就節省6萬(wàn)多元！”侯繼文說(shuō)。
江蘇省徐州市首批完成申報的企業(yè)紛紛曬出“減稅賬單”。“真的減了！”徐輪橡膠有限公司財務(wù)人員夏冰日前通過(guò)電子*，申報了4月所屬期的增值稅，拿到首月減稅紅包。該公司是制造業(yè)企業(yè)，因此成為此次深化增值稅改革的直接受益者，適用增值稅稅率由16%降至13%后，當月增值稅減少274萬(wàn)元?？粗?zhù)電子申報表中應納稅額合計一欄，夏冰開(kāi)心地說(shuō)道：“國家這次減稅力度真大，實(shí)實(shí)在在地降低了企業(yè)稅收負擔，增強了我們發(fā)展信心。我們將把減下來(lái)的這筆資金，用于技術(shù)開(kāi)發(fā)和人才引進(jìn)，推動(dòng)企業(yè)創(chuàng )新發(fā)展，讓減稅效應反映到企業(yè)的生產(chǎn)環(huán)節。”
“4月份我們銷(xiāo)售額有約6000萬(wàn)，按新的增值稅稅率我們減免了近100萬(wàn)元的稅款。”在深化增值稅改革落地后的個(gè)征期里，浙江奧康鞋業(yè)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“奧康”)負責人王振滔曬出了企業(yè)的“減稅賬”：“根據測算，我們全年大概能減負近2200萬(wàn)元。這次的減稅降費范圍廣、力度大，讓我們民營(yíng)企業(yè)對未來(lái)的發(fā)展更有信心了。”
“報稅越來(lái)越快，優(yōu)惠越來(lái)越多，這道減稅降費的‘主菜’夠硬！”5月5日是“五一”假期后的工作日，福建省海斯?；び邢挢熑喂矩攧?wù)部經(jīng)理李甦一早便坐到了辦公室的電腦前，不到3分鐘的申報繳稅操作，近70萬(wàn)元的減稅“紅包”穩穩落袋。根據新減稅降費政策，2019年海斯福全年預計可少繳700多萬(wàn)元稅款，“省下來(lái)的稅費企業(yè)將用于進(jìn)一步擴大生產(chǎn)、拓展銷(xiāo)售渠道并進(jìn)一步加大產(chǎn)品的研發(fā)投入。”李甦表示。
上海醫療器械(集團)有限公司財務(wù)總監張紹文5月征期在申報表上發(fā)現了變化。這是一家專(zhuān)門(mén)從事醫療器械產(chǎn)品研發(fā)制造和銷(xiāo)售服務(wù)的*，產(chǎn)品遠銷(xiāo)40多個(gè)國家和地區。雖然早已知曉政策，但親眼看到《增值稅納稅申報表》跳出167萬(wàn)元的增值稅應納稅額，比年初公司的稅收計劃減少了近40萬(wàn)元，她還是有些激動(dòng)：“照此推算，預計公司全年將直接減稅近500萬(wàn)元，這可是一筆可觀(guān)的收入啊，讓我們在研發(fā)和市場(chǎng)競爭中，有了更多底氣和動(dòng)力。”
“稅負降低以后，會(huì )使商品成本降低，生產(chǎn)企業(yè)讓利給消費者，消費價(jià)格也將降低。”上海財經(jīng)大學(xué)教授胡怡建認為，此次增值稅改革通過(guò)價(jià)格傳導機制，減稅紅利將由生產(chǎn)制造企業(yè)、經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)和消費者共同分享，從而起到減輕企業(yè)稅負、擴大消費內需的雙重激勵作用，增強了企業(yè)發(fā)展信心，激發(fā)了市場(chǎng)活力，助力確保經(jīng)濟運行在合理區間。
減稅降費為制造業(yè)發(fā)展注入新活力
制造業(yè)是我國實(shí)體經(jīng)濟的重要組成部分，也是實(shí)施減稅降費政策的重要著(zhù)力點(diǎn)之一。今年以來(lái)，國家密集出臺的一系列減稅降費政策，特別是深化增值稅改革，對處于轉型升級和創(chuàng )新發(fā)展關(guān)鍵期的制造業(yè)來(lái)說(shuō)，宛如一場(chǎng)酣暢淋漓的“及時(shí)雨”。
*新數據顯示，4月份，由于深化增值稅改革及配套措施實(shí)施，制造業(yè)合計新增減稅476億元，在各行業(yè)中高。1-4月份,去年實(shí)施的增值稅降率政策翹尾影響制造業(yè)減稅420億元。兩項政策疊加，1-4月份增值稅改革相關(guān)政策累計減少制造業(yè)稅收896億元。
此外，按照新規定，納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項稅額不再分2年抵扣，允許一次性全額抵扣。此項政策受益大的行業(yè)同樣是制造業(yè)。
減下來(lái)的真金白銀為制造業(yè)發(fā)展注入了新動(dòng)能，有力激發(fā)了制造業(yè)特別是制造業(yè)邁向更高質(zhì)量發(fā)展。數據顯示，前4個(gè)月，我國高技術(shù)制造業(yè)、高技術(shù)服務(wù)業(yè)投資分別同比增長(cháng)11.4%和15.5%，增速分別快于全國固定資產(chǎn)投資5.3和9.4個(gè)百分點(diǎn)。4月份，高技術(shù)制造業(yè)增加值同比增長(cháng)11.2%，比規模以上工業(yè)快5.8個(gè)百分點(diǎn)。
*重點(diǎn)服務(wù)和管理的2050戶(hù)大型企業(yè)集團(年納稅額1億元以上的大型企業(yè)集團)數據顯示，1—4月，上述集團中制造業(yè)企業(yè)研發(fā)支出占營(yíng)業(yè)收入的比重為2.32%，較2018年全年提高0.22個(gè)百分點(diǎn)，高技術(shù)制造業(yè)營(yíng)業(yè)收入和凈利潤同比分別增長(cháng)7.7%和5.1%，明顯高于上述集團中工業(yè)企業(yè)的整體水平。
浙江龍紀汽車(chē)零部件有限公司近期正準備在主板上市，據龍紀汽車(chē)財務(wù)負責人葉大裕介紹，得益于深化增值稅改革，不動(dòng)產(chǎn)抵扣政策變更后，龍紀汽車(chē)在4月份一次性抵扣了近240萬(wàn)元不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項稅額。“這對于我們來(lái)講可是一項重大利好。”葉大裕說(shuō)道，“減稅降費減輕了我們現金流的壓力，這節省下來(lái)的錢(qián)，無(wú)論是用來(lái)完善財務(wù)制度，還是加強技術(shù)創(chuàng )新投入，都是我們企業(yè)上市過(guò)程中的一大助力。”
在有“絲綢之府”美譽(yù)的杭州，萬(wàn)事利是一家以絲綢紡織、文化創(chuàng )意為主業(yè)的傳統制造企業(yè)。5月，該公司通過(guò)電子*順利辦理了納稅申報，財務(wù)總監杜海江介紹：“稅率下調后的個(gè)月就節省了71萬(wàn)元，預計全年會(huì )有930多萬(wàn)元的稅費減免，政策紅利兌現讓我們有了更多獲得感。”
在安徽黃山，記者見(jiàn)到黃山工業(yè)泵制造有限公司財務(wù)吳俊君時(shí)，他正在整理發(fā)票、核對數字，為5月的納稅申報做后的準備工作。吳俊君說(shuō)，4月1日減稅降費政策“大餐”中增值稅降率改革這道“主菜”上桌后，財務(wù)部忙碌的背后是整個(gè)公司信心的提升。公司去年因研發(fā)費用加計扣除和*的優(yōu)惠政策就合計減免稅收250萬(wàn)元，今年降率后，稅負還能再降1.5%。“把國家為我們減免的錢(qián)用在刀刃上，這才是對優(yōu)惠政策好的回報。”黃山工業(yè)泵制造有限公司法人代表程飛說(shuō)。
西南財經(jīng)大學(xué)教授湯繼強表示，深化增值稅改革及配套措施減少了企業(yè)應納的增值稅稅額，降低制造業(yè)生產(chǎn)和流通環(huán)節的稅收成本，同時(shí)也降低企業(yè)購進(jìn)原材料時(shí)的含稅成本，減少占用企業(yè)資金，使企業(yè)可以輕裝上陣。
中國人民大學(xué)教授呂冰洋表示,這次增值稅改革中，制造業(yè)等行業(yè)是大受益者。制造業(yè)是國民經(jīng)濟的基礎產(chǎn)業(yè)，減稅不僅可以減輕制造業(yè)企業(yè)負擔，改善企業(yè)預期和經(jīng)營(yíng)效益，還將通過(guò)價(jià)格機制由產(chǎn)業(yè)鏈條層層傳遞，讓更多的行業(yè)受益。
小微企業(yè)普惠性減稅政策成效明顯
*數據顯示，1-4月小微企業(yè)普惠性政策新增減稅623億元，顯示出普惠效果好、減稅幅度大等特點(diǎn)。其中，廣大民營(yíng)企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)是大受益群體，合計減稅519億元，占全部減稅額的83%。
1-4月，增值稅小規模納稅人免稅標準由月銷(xiāo)售額3萬(wàn)元提至10萬(wàn)元后，共有2942萬(wàn)戶(hù)享受了免稅政策，合計免稅498億元。
據*樹(shù)介紹，享受10萬(wàn)元免稅政策的2942萬(wàn)戶(hù)納稅人中，月銷(xiāo)售額在3萬(wàn)元以下的有2612萬(wàn)戶(hù)，戶(hù)數占比89%，免稅額345億元，戶(hù)均免稅1321元。月銷(xiāo)售額在3萬(wàn)元至10萬(wàn)元的有330萬(wàn)戶(hù)，戶(hù)數占比11%，免稅額153億元，戶(hù)均免稅4639元。
“原以為國家減稅政策惠及的都是大企業(yè)，這次的減稅降費讓我真真正正感受到政策的普惠性。”義烏小商品市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)頭飾攤位的何女士發(fā)現繳稅的銀行卡在4月沒(méi)有扣稅時(shí)，笑著(zhù)說(shuō)。據何女士介紹，這兩年用工成本不斷提高，小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的出臺，一年可以幫她節省約2.7萬(wàn)元的稅款。
小微企業(yè)普惠性減稅降費政策實(shí)施后，很多個(gè)體勞動(dòng)者得到了實(shí)惠。重慶市朝天門(mén)綜合交易市場(chǎng)是長(cháng)江上游地區大的日用工業(yè)品批發(fā)交易市場(chǎng)，鄧傳金是一名在這里扎根了16年的個(gè)體工商戶(hù)。“我每個(gè)月銷(xiāo)售額在6萬(wàn)元左右。增值稅起征點(diǎn)提高后，我不用繳增值稅了。相當于一個(gè)月多賺將近2000元錢(qián)，想起來(lái)都覺(jué)得高興！”據重慶市稅務(wù)部門(mén)測算，增值稅起征點(diǎn)提高后，僅朝天門(mén)綜合交易市場(chǎng)就有5800多戶(hù)個(gè)體工商戶(hù)不用再繳納增值稅及附加稅費。
“對一個(gè)民營(yíng)中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，小微企業(yè)所得稅普惠性減稅政策真是太及時(shí)了。”咸陽(yáng)蘭博機械有限責任公司負責人激動(dòng)地說(shuō)，“我們屬于*，如果參照2018年度應納稅所得額測算，2019年公司僅繳企業(yè)所得稅23.9萬(wàn)元，比2018年節省了48.1萬(wàn)元。公司決定用節約的資金改進(jìn)生產(chǎn)工藝，提高自主創(chuàng )新能力。”
安徽財經(jīng)大學(xué)教授經(jīng)庭如表示，此次針對小微企業(yè)的普惠性減稅政策將覆蓋95%以上的納稅企業(yè)，其中98%為民營(yíng)企業(yè)。減稅將有效降低我國小微企業(yè)負擔，讓企業(yè)輕裝上陣。小微企業(yè)是發(fā)展的生力軍、就業(yè)的主渠道、創(chuàng )新的重要源泉。新一輪的減稅措施不斷加碼，有效降低了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，增加了企業(yè)利潤，為促進(jìn)中小企業(yè)成長(cháng)壯大提供了有效動(dòng)力。
個(gè)人所得稅改革新增減稅2143億元
*數據顯示，1-4月，個(gè)人所得稅改革新增減稅2143億元，累計人均減稅1026元。其中，步個(gè)稅改革，即提高起征點(diǎn)和調整稅率翹尾減稅1945億元；第二步個(gè)稅改革，即專(zhuān)項附加扣除政策減稅198億元，累計有5049萬(wàn)納稅人享受該項政策。兩步稅改因素疊加，累計有9900萬(wàn)人工薪所得無(wú)需再繳納個(gè)人所得稅。
記者在安徽臨泉皖宏電氣股份有限公司的技術(shù)中心見(jiàn)到研發(fā)人員張濤時(shí)，他正帶領(lǐng)研發(fā)團隊對一臺智能配電裝備進(jìn)行改造升級。“個(gè)稅改革后，我每月可少繳個(gè)稅460元，感覺(jué)像多發(fā)了筆獎金。”談起個(gè)稅新政，張濤說(shuō)。
電氣設備行業(yè)技術(shù)更新快、市場(chǎng)競爭激烈，企業(yè)能站穩腳跟，技術(shù)人才和銷(xiāo)售團隊起到了決定性的作用。張濤說(shuō)：“個(gè)稅改革后，我們公司有12位技術(shù)人員和銷(xiāo)售人員少繳或免繳了個(gè)稅，相當于國家替企業(yè)給員工多發(fā)了一個(gè)紅包，幫助企業(yè)拴心留人。”
“起征點(diǎn)提高后，我每月繳個(gè)稅290元，比之前少繳了455元，實(shí)際到手的收入多了。”云南省香格里拉市第二中學(xué)職工扎西說(shuō)，工資單的變化還不止這些，今年可以享受子女教育、贍養老人專(zhuān)項附加扣除，現在每月只用繳個(gè)稅60元，相當于工資又漲一波。
在山東，談起個(gè)稅改革使員工和企業(yè)享受到的紅利，豪邁科技集團財務(wù)總監劉海濤很有感觸。去年10月，企業(yè)繳納個(gè)稅人數8100人，每個(gè)月繳納個(gè)稅金額77萬(wàn)元。隨著(zhù)專(zhuān)項附加扣除政策正式實(shí)施，企業(yè)繳納個(gè)稅人數減少到4000人，繳納個(gè)稅金額則減少到40萬(wàn)元，前后對比，個(gè)稅納稅人數和金額都少了一半左右。“這相當于每個(gè)月拿出37萬(wàn)元給員工發(fā)‘紅包’啊。”劉海濤說(shuō)，個(gè)稅改革既讓員工受益，又有利于企業(yè)留住人才、激發(fā)員工工作熱情，助力企業(yè)發(fā)展。
北京市民趙小姐參加工作六年了，如今月收入約1萬(wàn)元。她認為，工薪階層的消費觀(guān)念主要是量入為出。個(gè)稅繳得少了，收入增加了，消費也就更有底氣了。“去年10月份調高個(gè)稅‘起征點(diǎn)’后，我每個(gè)月少繳納個(gè)稅450元，再加上現在的專(zhuān)項附加扣除，每個(gè)月能少繳納700元。一年下來(lái)，幾乎多了一個(gè)月的工資。”趙小姐說(shuō)，她打算利用這筆錢(qián)給自己“充充電”：“我準備考注冊會(huì )計師，需要報培訓班、買(mǎi)參考書(shū)。減稅多出來(lái)的錢(qián)，剛好能用來(lái)支付這些開(kāi)銷(xiāo)。”
東北財經(jīng)大學(xué)教授馬國強認為，本次個(gè)稅改革使得個(gè)人所得稅的繳稅人數大幅減少，現在設立的個(gè)人所得稅6個(gè)專(zhuān)項附加扣除項旨在保障基本的民生需求，能夠有針對性地降低居民的納稅負擔，尤其減輕了許多中低收入者的個(gè)稅負擔。而教育、旅游等文化消費的收入彈性較大，個(gè)稅降低、收入增加，對于拉動(dòng)消費、擴大內需，具有積極意義。
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2019年3月兩會(huì )召開(kāi)之際，國家連續實(shí)施大規模減稅降費，猶如“春雷一聲響，萬(wàn)蟄蘇醒來(lái)?！边@次針對國內制造業(yè)的減稅降費措施，也給紡織企業(yè)送來(lái)入春后的個(gè)大禮包。- 2019-04-02 11:35:46
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上周閉幕的*經(jīng)濟工作會(huì )議，部署了2019年七大重點(diǎn)工作任務(wù) ，釋放出多個(gè)關(guān)鍵信號 ，包括：推動(dòng)制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展;促進(jìn)形成強大國內市場(chǎng)(改善消費環(huán)境、發(fā)揮投資關(guān)鍵作用);扎實(shí)推進(jìn)鄉村振興戰略(農業(yè)農村優(yōu)先發(fā)展、現代農業(yè)發(fā)展大格局等);促進(jìn)區域協(xié)調發(fā)展(規模經(jīng)濟效應、推動(dòng)長(cháng)江經(jīng)濟帶發(fā)展、推動(dòng)城鎮化發(fā)展);加快經(jīng)濟體制改革(組建一批國有資本運營(yíng)公司、營(yíng)造法治化制度環(huán)境
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